連載 『会計士・税理士・簿記検定　財務会計のセンスが身につくプチドリル』（第120回）ー 税効果会計①

長島 正浩（茨城キリスト教大学教授）

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問題（空欄補充）

税効果会計は，企業会計上の（  ①  ）又は（  ②  ）と課税所得計算上の（  ③  ）又は（  ④  ）の認識時点の相違等により，企業会計上の（  ⑤  ）又は（  ⑥  ）の額と課税所得計算上の（  ⑤  ）又は（  ⑥  ）の額に相違がある場合において，法人税その他利益に関連する金額を課税標準とする税金（法人税等）の額を適切に（  ⑦  ）することにより，法人税等を控除する前の（  ⑧  ）と法人税等を合理的に（  ⑨  ）させることを目的とする手続である。

解答・解説

①　収益
②　費用
③　益金
④　損金
⑤　資産
⑥　負債
⑦　期間配分
⑧　当期純利益
⑨　対応

＊税効果意見書一
『税効果ってどんな効果があるのかな？』

◎復習しましょう！
１．CF計算書
２．一株当たり当期純利益
３₋１．金融商品会計①‐⑦
３₋２．金融商品会計⑧‐⑭
３‐３．金融商品会計⑮‐⑳
４-１．棚卸資産会計①‐⑥
４-２. 棚卸資産会計⑦‐⑫
５‐１．収益認識会計①‐⑦
５₋２．収益認識会計⑧-⑫
６．リース会計①‐⑥
７．固定資産の減損①‐⑩
８．ソフトウェア会計①‐⑥
９．研究開発費会計①‐⑦
10．繰延資産①‐⑦
11．退職給付会計①‐⑥
12．資産除去債務①‐⑥

〈執筆者紹介〉
長島　正浩（ながしま・まさひろ）
茨城キリスト教大学経営学部教授
東京大学大学院法学政治学研究科修士課程修了。簿記学校講師，会計事務所（監査法人），証券会社勤務を経て，専門学校，短大，大学，大学院において非常勤講師として簿記会計や企業法を担当。その後，松本大学松商短期大学部准教授を経て，現在に至る。この間35年以上にわたり，簿記検定・税理士試験・公認会計士試験の受験指導に関わっている。

＊本連載は，『会計人コース』2020年1月号付録『まいにち1問ポケット財表理論』に加筆修正したものです。