将来の経営を担うビジネスパーソンのための新資格“中小企業BANTO認定試験”を受験しよう！（第4回） ―「第3章　税法」ってどんな内容？

一般社団法人日本経営調査士協会　専務理事
下田　秀之

　本連載の第2回～第6回は、公式テキストの各章の概要を解説します。
　今回は、公式テキスト「第3章　税法」についてです。

1　「第3章　税法」ってどんな内容？

　中小企業の経営者は税金の負担について、大きな関心があります。
　なぜなら、金額が大きく、また経営にも大きな影響を及ぼすからです。
　したがって、経営者および経営者を支えるビジネスパーソンは、そのしくみを十分におさえておく必要があります。

　本章では、中小企業の経営者や経営者を支えるビジネスパーソンが少なくとも習得しておかなければならない法人税、消費税、経営者や従業員の個人に関わる所得税、さらに事業承継にも関わる相続税・贈与税の基礎知識について学習します。

具体的には、以下の内容になります。

＜目　次＞
■法人税
1　法人税法の概要－なぜ、法人税を納めなければならないのか？
2　青色申告と帳簿－正しい申告のための準備
3　利益と所得－企業会計の利益と法人税の所得は違う？
4　益金・損金－売上げはいつ計上しないといけない？
5　税法の減価償却方法－法人税法では減価償却費を計上するか否かは任意
6　役員賞与－社長の月給を自由に増やしたり減らしたりできる？
7　交際費・寄附金－接待費や寄附金はすべて損金になる？
8　欠損金の繰越し－法人税上の欠損金は将来の税金を減らすことのできる財産です
9　法人税額の計算－実際に法人税額を計算してみよう！
10　法人税の申告・納付－確定申告ではどのような書類が必要？

■消費税
11　消費税法の概要－消費税は誰が負担しているの？
12　原則的な消費税額計算－実際の消費税額の計算方法は？
13　特別な消費税額計算－中小企業のための簡易な計算方法があります
14　消費税の申告・納付等－見誤ってはならない重要な還付

■所得税
15　所得税法の概要－個人の所得にはどのような種類がある？
16　所得税額計算と申告・納付－所得税はどのように計算する？

■相続税・贈与税
17　相続税とは－相続人の範囲と相続税のかかる財産とは？
18　相続税の基本的なしくみ－相続財産の評価や基礎控除と税額の計算方法は？
19　贈与税の基本的なしくみ－贈与税の対象と贈与税額の出し方は？
20　事業承継の際に発生する税金－事業を継ぐにも税金が発生する？